什么是递延所得税的计算公式?
递延所得税费用的计算方法为:递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额,再减去递延所得税资产期末余额,最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
(责任编辑:商业)
推荐文章
-
而这些数据直观的反映出广告位的效果如何,点击量、转化量越高一方面说明广告位的位置好,另一方面反映出用户对站内的广告是否感兴趣以及用户的参与度。...[详细]
-
我们从乡村旅游的发展特征可以看到乡村旅游本质是都市人情感疗愈的需求投射,乡村旅游是城市化发展的产物,毫无疑问,越是城市化发展水平高的区域,乡村旅游需求就越是旺盛,如若善加运作,越是能够形成庞大的乡村旅...[详细]
-
因为严格限制餐饮店面的发展,现在整个大街上的人气都回落到了街旁的羊杂汤店里了。...[详细]
-
中国电力(02380):五凌电力前三季度净利润15.12亿元
3.开发过程要冲刺,与用户的互动要多,以此来保证业务发展的正确性。...[详细]
-
8、否定关键词 否定关键字是改善竞价广告系列投放回报率的必需条件。...[详细]
-
#13找到利基市场 靠利基点子创业的优势非常明显:没有竞争。...[详细]
-
数据是评价效果的客观标准,是辅助科学决策的重要手段,不会做数据分析的运营就是瞎子。...[详细]
-
数字货币交易平台哪家好_拥有支付多端口的以太坊交易app排名盘点
然而受创业公司起点低,成本预算有限等现实因素的制约,寻找第三方SCRM公司进行数字化转型合作则为最优选择; 其次,在实时性互动方面,新媒体是以数字信息技术为基础,以互动传播为特点,是一个能做到有效互...[详细]
-
换句话说,能不能把一件事情产品化。...[详细]
-
欧意最新版本 app:安全稳定的数字货币交易平台,探讨币安与欧易合约盈利差异
那么,教育类网站建设从哪些方面考虑,又该如何做运营。...[详细]
热点阅读