所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:货币)
推荐文章
-
2025年炒币平台app哪个好?国内最新炒币软件APP排行榜一览
我、信军和阿汪都觉得,现在的复星可以说是“战将如云”,更加年轻、专业、有全球视野、富有企业家精神的同学层出不穷。...[详细]
-
加密行业招聘研究报告:DeFi 求职者增多,市场类岗位在亚太地区增长
对于国家来说,可能需要调整医疗健康系统内的财政奖励,并转向以价值为基础的医疗保健体系,更强调诊疗过程中“预防”的重要性,以此来推动个性化医疗的发展。...[详细]
-
目前上市的自媒体公司不多,2015年挂牌新三版的一家公司比较有名,叫飞博共创,旗下最有名的一个账号就叫“冷笑话精选”,在微博有1000多万粉丝,在微信也有好几百万。...[详细]
-
3、如果不想调整页面位置,还应该对活动中的商品进行调整优化,比如AD-2位置这个活动,选择商品替换,将热卖销量好的商品替换进来。...[详细]
-
正如和菜头在微信公号“槽边往事”中所说: 地铁是公共交通工具,它是一个公共场所。...[详细]
-
请问襄阳市住房公积金贷款有哪些申请材料?下周我去申请住房公积金贷款。
之前,路透社报道,中国证监会考虑为部分科技公司IPO提供快捷通道,蚂蚁金服等金融科技公司包含在内。...[详细]
-
三、那些真切的感悟 阿里系的公司传承了阿里的文化,我也有幸真切感受了一把,阿里文化里有不少的经典词汇,要性、owner意识、拥抱变化……还有好多我一下想不起来了。...[详细]
-
加载动效让用户实时地明白当前的状态,并且快速的理解,拥有预期,甚至作出反应。...[详细]
-
也衷心希望大家继续为人类社会、为国家、为客户、为股东、为公司和员工家庭创造价值的同时,保重好身体,快乐健康地多干些日子! 我,谢谢你们! 祝福复星,永远! 附郭广昌回复: 亲爱的复星同学们: ...[详细]
-
因此,对于购物女性购物网站或者其他行业女性偏爱的网站这种颜色对于把握女性心理不可或缺。...[详细]